Изменения в бухгалтерском учете в 2019
В каждой стране, семье и компании свои новогодние традиции. Одни смотрят очередные «Ёлки», другие режут «легкие салатики», третьи загадывают желание под двенадцатый удар курантов.
Финансовый блок российского правительства к новому году традиционно готовит изменения в правилах бухгалтерской отчетности и налогообложении. Не всякое из этих новшеств похоже на подарок Деда Мороза, хотя встречаются и такие.
Расскажем об основных изменения в бухучете с 1 января 2019 года. Коротко, понятно и с таблицей для каждого случая.
Повышение НДС
Налог на движимое имущество организаций
Спецоценка условий труда
Пошлины при регистрации ИП и компаний
Налог на самозанятых
В двух словах: изменения в бухгалтерском учете в 2019
Повышение НДС
Прямо с первого января. Действует в том числе и на товары, отгружаемые по договорам 2018 или более ранних годов.
Теперь НДС 20%, а ставка 20/120. Льготные 0% и 10% сохраняются.
«С новым НДС больше всего вопросов не о повышении. А о расчетах по договорам, заключенным до 2019 года. Здесь возможны следующие ситуации.
1. Договор есть, но товар еще не отгружен или услуга не оказана. В этом случае сторонам нужно подписать дополнительное соглашение и указать изменившиеся цифры. Если продавец уговорит покупателя, то изменится итоговая цена. В противном случае уменьшится заработок продавца.
Например, партия товара стоила 100 тысяч рублей плюс 18% НДС. Всего 118 000. В доп.соглашении это может быть указано как 100 тысяч плюс 20%, то есть 120 000. И покупатель переплатит две тысячи. Либо покупатель не согласится на переплату, тогда продавец заработает меньше планировавшегося. Итоговая стоимость остается 118 000, но цена товара уменьшается до 98 333 рублей. Остальное — это новый НДС.
Если цена в договоре указана без НДС, дополнительного соглашения не требуется. Продавец просто выставляет счет по действующей ставке.
2. Имеется договор, по которому в 2018-м получена только часть денег и/или часть товара. Ставка в этом случае считается частями. Для аванса или товаров, реализованных в 2018 году — 18%. Важно учитывать, что НДС к вычету принимается точно так же».
|
НДС |
|
|
Было |
Стало |
|
Налог 18% Расчетная ставка 18/118 |
Налог 20% Расчетная ставка 20/120 |
Налог на движимое имущество организаций
Да, есть и приятные новости. Из 374 статьи Налогового кодекса исключили определение «движимое имущество». Теперь налоги нужно платить только за недвижимость. 2 августа 2018 года ФНС опубликовала письмо, объясняющее, как отличить одно от другого. В двух словах: движимое имущество — это все, что нельзя считать недвижимостью.
Недвижимость обладает следующими признаками:
-
прочно связана с землей,
-
без заметного ущерба переместить невозможно,
-
определяется федеральным законом как «недвижимая вещь» (кроме земельных участков и зданий, сейчас это речные, морские и воздушные суда, которым необходима государственная регистрация).
|
Налог на движимое имущество организаций |
|
|
Было |
Стало |
|
Налог 1,1 % Либо региональная льгота, позволявшая не платить |
Налог отменен повсеместно |
Спецоценка условий труда
С первого января обязательное для всех организаций мероприятие. До конца 2018 года действовал переходный период. В это время спецоценку нужно было провести только предприятиям с вредными и опасными условиями труда. Теперь обязаны сделать все.
По сути это видоизмененная аттестация рабочего места. Чтобы ее провести, необходимо заключить договор с уполномоченной организацией. Список организаций размещен на сайте Минтруда.
Для работодателей, которые «забудут» или «еще не успеют» провести спецоценку, предусмотрены административные наказания.
-
Предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей для ИП.
-
Предупреждение или штраф от 60 до 80 тысяч для юр.лиц.
|
Спецоценка условий труда |
|
|
Было |
Стало |
|
Обязаны провести предприятия с опасными и вредными условиями труда |
Обязаны провести все, кто еще не провел спецоценку или в течение последних 5 лет не проводил аттестацию рабочих мест |
Пошлины при регистрации ИП и компаний
С 1 января 2019 отменяются пошлины за электронную регистрацию и ликвидацию ИП, ООО и АО. Оформление документов в традиционном «бумажном» виде по-прежнему платное.
Изменения в Налоговый кодекс внесены согласно закону 234-ФЗ от 29.07.2018г. Теперь не нужно платить в следующих случаях:
Однако все это не значит, что регистрация через интернет стала бесплатной. Чтобы подать документы в таком виде, будущему индивидуальному предпринимателю или компании потребуется цифровая подпись. Выдают ее сертифицированные организации. Средняя цена — 1,5 — 3 тысячи рублей.
|
Пошлины при регистрации ИП и компаний |
|
|
Было |
Стало |
|
Регистрация ИП — 800 рублей Регистрация ООО — 4000 рублей Внесение изменений в учредительные документы компании — 800 рублей |
Электронная регистрация, ликвидация и внесение изменений бесплатны |
Налог на самозанятых
До 01 января у самозанятых были налоговые каникулы. Теперь вводится особый налоговый режим. Пока он действует только в Татарстане, Калужской и Московской областях и Москве. Если эксперимент удастся, с будущего года правительство обещает распространить его на всю Россию.
Платить нужно будет 4% при обслуживании физ.лиц. 6% — при работе с юр.лицами.
Воспользоваться этим налоговым режимом могут
-
ИП без работников,
-
незарегистрированные физ.лица, регулярно получающие доход от профессиональной деятельности.
Доход и тех, и других не должен превышать 200 тысяч рублей в месяц.
Самозанятые платят только налог с полученных денег и не отчисляют никаких регулярных взносов. Регистрация и отчетность проще, чем у ИП. Все делается электронно, через мобильное приложение «Мой налог». Покупать цифровую подпись для этого не нужно.
Сейчас список профессий, законодательно определяемых «самозанятыми», очень узок. В основном это няни и репетиторы. В ближайшее время его обещают расширить, включив в том числе дизайнеров и фотографов.
|
Налог на самозанятых |
|
|
Было |
Стало |
|
Налоговые каникулы |
Налог 4% при работе с физлицами, 6% при работе с компаниями |
В двух словах: изменения в бухгалтерском учете в 2019
НДС. Вырастет, но льготные 0% и 10% сохранятся. К прошлогодним договорам нужно составить доп.соглашение с новыми ценами.
Налог на движимое имущество организаций. Упраздняется. Теперь компании платят только за недвижимость (то, что тесно связано с землей и подлежит государственной регистрации).
Спецоценка условий труда. Обязательна для всех, иначе штраф. Проводят сертифицированные организации, их список — на сайте Минтруда.
Пошлины при регистрации и ликвидации ИП и компаний. Не взымаются, если подавать документы электронно. Но за цифровую подпись все равно платить.
Самозанятые. В четырех регионах налоговые каникулы кончились и вводится специальный налоговый режим.6 или 4% от полученных денег, в зависимости от того, заплатила их компания или физ.лицо.
