Патент для предпринимателей: что это такое простыми словами

Это упрощенная налоговая система (не путайте с УСН) для ИП и только для них.

Как это работает

Патент выдается на календарный год. (2019, например). Или на несколько месяцев( но опять же — в пределах одного календарного года).

Он заменяет собой НДС, налог на имущество и налог с прибыли. Оплачивается по фиксированному тарифу: 6% от предполагаемого дохода. Поскольку для разных видов деятельности в разных регионах государство предполагает различные размеры дохода, стоимость патента для ИП в каждом случае будет своя.

Предприниматель оплачивает фиксированный взнос и в течение года не платит больше никаких налогов и не сдает декларацию. Кроме этого, нужно заплатить только пенсионные и медицинские взносы. В отличие от других систем налогообложения, эти взносы нельзя вычесть из налога. Разрешается только один вычет: 18 000 рублей на покупку онлайн-кассы.

Нужно подать заявление не позже чем за 10 дней до начала работы по патентной системе. Официальное этот документ называется «Форма 26.5-1». В нем пять страниц, на которых указывается вид деятельности, место, где планируется ей заниматься и сведения о предпринимателе. Образец заявления на патент для ИП скачивайте здесь. Подавать в налоговую можно лично или через электронный сервис. Инспекция рассмотрит его в течение 5 рабочих дней.

Первую и вторую страницу формы 26.5-1 заполняют все. Остальные три — только ИП с определенным видом деятельности (торговля, питание, транспорт, сдача помещений в аренду).

Заявление подается в инспекцию по месту деятельности. Например, ИП зарегистрировано в Армавире, но предприниматель планирует открыть шиномонтаж в Краснодаре. Заявление он должен подать в краснодарскую налоговую (в том районе, где собирается работать).

Рассчитывается стоимость патента для ИП на онлайн-калькуляторе на сайте налоговой.

Если патент выдается на срок до полугода, его оплачивают одним платежом в любое время до окончания срока действия. Патенты, выданные на более длительный срок, оплачиваются двумя платежами. Треть суммы нужно внести в течение первых 90 дней. Оставшееся — до окончания срока действия.

За просрочку платежа придется платить пени. Штраф налагается только на тех, кто не оплатил взнос вообще.

Для кого подходит

Переходить на патент разрешается только ИП с определенным видом деятельности. Всего их 63. Полный перечень указан в Налоговом кодексе, статья 346.43.

В общем они объединяются в три группы:

• Торговля в розницу (магазины и ларьки).

• Бытовые услуги (парикмахерские, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и автомобилей, грузовые и пассажирские перевозки и прочее).

• Общественное питание (кафе, булочные, кофе на вынос и подобные заведения).

Для каждого вида деятельности нужен отдельный патент. Например, предприниматель занимается ремонтом и отделкой квартир. А чтобы рабочая «газель» не простаивала, еще и развозит стройматериалы по чужим объектам. По сути это две разные деятельности: «ремонт жилья и других построек» и «перевозка грузов автомобильным транспортом». Для каждой предполагается разный базовый доход, на каждую нужно покупать свой патент.

Кроме этого, есть ограничение на:

• общее число работников (не более 15),

• площадь магазина или кафе (не более 50 м²),

• доход за год (не более 60 миллионов рублей).

Если в течение года какой либо из этих пунктов будет нарушен, ИП теряет право на патент и переходит на общую систему налогообложения.

«Особая сложность возникает с общим доходом за год. Если он превысит 60 миллионов — это по всем видам деятельности суммарно — инспекторы потребуют сдавать декларацию по ОСН. Поскольку мы здесь не учитываем расходы, 60 миллионов вполне реалистичная цифра в торговле, например. И получается, предприниматель тратится дважды: оплачивает патент, а потом еще огромные суммы НДС и НДФЛ.

В этом случае рекомендуется использовать право добровольно прекратить деятельность по патентной системе. Когда доход ИП приближается к пороговой сумме, предприниматель пишет заявление по форме 26.5-4 и подает его в налоговую по месту выдачи патента. Если сделать так, ОСН будет применяться только к доходам, полученным после прекращения действия патента.»

Насколько это выгодно

Зависит от типа бизнеса. На патент стОит переходить бизнесу со стабильной прибылью и незначительными расходами (по отношению к общей выручке). Если же деньги поступают от случаю к случаю или сезонно, патент может оказаться дороже других систем налогообложения.

«Сравним два вида налогообложения для одного и того же предприятия.

ИП без сотрудников, торгует одеждой в розницу в магазине площадью 42 м². У этой предпринимательницы есть возможность работать как на ЕНВД, так и на патенте.

ЕНВД

Страховые взносы за 2019 год: 36 238 рублей.
Фиксированные 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч: 9 161 рублей.
ЕНВД в квартал: 45 604
Налоги за год: 45 604*4 = 182 416. Из этой суммы вычитаем оплаченные взносы: 182 416 – 36 238 – 9 161 = 137 017 рублей.
Всего нужно выплатить за год: 182 416 рублей.

ПАТЕНТ